新冠肺炎疫情防控税收优惠指引(最新版)

发布处室:北仑发布    发布日期:2020-03-04     阅读次数:
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目  录

一、支持防护救治

极速赛车pk101.参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税申报办理指南

极速赛车pk102.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税申报办理指南

二、支持物资供应

极速赛车pk103.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额申报办理指南

4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税申报办理指南

极速赛车pk105.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税申报办理指南

6.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除申报办理指南

三、鼓励公益捐赠

极速赛车pk107.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除申报办理指南

8.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除申报办理指南

9.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报办理指南

极速赛车pk10四、支持复工复产

10.增值税小规模纳税人征收率3%减按1%增值税申报办理指南

极速赛车pk1011.亏损最长结转年限由5年延长至8年申报办理指南

12.调减税收定额申报办理指南

五、优化税收征管

13.社会保险费延期缴纳事项申报办理指南

极速赛车pk1014.允许纳税人依法办理延期申报、延期缴纳税(费)款申报办理指南

极速赛车pk1015.优化出口退(免)税申报办理指南


1.参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税申报办理指南

一、政策内容

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(2020年第10号)文件规定:

自2020年1月1日起,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。

极速赛车pk10上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

二、申报对象

参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

极速赛车pk10扣缴单位通过个人所得税扣缴客户端申报当期工资薪金所得个人所得税时,符合条件的临时性工作补助和奖金计入“本期收入”栏次,并在“本期免税收入”栏次填报予以扣除。

极速赛车pk10四、所需基本资料

相关资料留存备查

极速赛车pk10五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(2020年第10号)文件规定:

自2020年1月1日起,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

极速赛车pk10上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

极速赛车pk10二、申报对象

取得单位发放的用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)的个人。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

极速赛车pk10扣缴单位通过个人所得税扣缴客户端申报当期工资薪金所得个人所得税时,符合条件的预防肺炎实物不计入“本期收入”栏次,无需在“本期免税收入”栏次填报。

极速赛车pk10四、所需基本资料

相关资料留存备查

极速赛车pk10五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


3.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额申报办理指南

极速赛车pk10一、政策内容

根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)、《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)文件规定:

极速赛车pk10自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额,并允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完成本期增值税纳税申报后,向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

极速赛车pk10二、申报对象

疫情防控重点保障物资生产企业。疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

符合条件的增值税一般纳税人可通过北仑区(开发区)税务局办税服务厅、宁波市电子税务局办理,电子税务局办理流程如下:

纳税人登录宁波市电子税务局,选择“我要办税——一般退(抵)税管理”;符合条件的纳税人,可在显示列表中选择“增值税期末留抵税额退税”,并点击“在线办理”;进入“增值税期末留抵税额退税”界面以后,纳税人按照实际情况填写提交《增值税期末留抵税额退税申请表》。在申报附加税费时,进入“附加税申报”模块,填报“计税(费)依据”栏时扣减增值税留抵退税额。

四、所需基本资料

极速赛车pk10《增值税期末留抵税额退税申请表》

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税申报办理指南

一、政策内容

根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)以及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第8号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号) 文件规定:

自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围,由国家发展改革委、工业和信息化部确定。纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的,免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

二、申报对象

提供疫情防控重点保障物资运输服务的纳税人。

三、申报渠道和流程

极速赛车pk10纳税人按规定享受免征增值税优惠的,可通过宁波市电子税务局自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

极速赛车pk10纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

极速赛车pk10纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税税款,可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

极速赛车pk10四、所需基本资料

增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》

极速赛车pk10五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


5.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税申报办理指南

极速赛车pk10一、政策内容

根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)以及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第8号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)、《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定:

自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。生活服务、快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的,免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

二、申报对象

提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务的纳税人。

三、申报渠道和流程

极速赛车pk10纳税人按规定享受免征增值税优惠的,可通过宁波市电子税务局自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

极速赛车pk10纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税税款,可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

四、所需基本资料

极速赛车pk10增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》

极速赛车pk10五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


6.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除申报办理指南

极速赛车pk10一、政策内容

极速赛车pk10根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)文件精神以及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)文件规定:

自2020年1月1日起,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的,在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(2018年第46号)的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。

二、申报对象

疫情防控重点保障物资生产企业。疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

登录宁波市电子税务局办理。

优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(2018年第46号)的规定执行。有关固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异台账等相关凭证资料由企业留存备查。

极速赛车pk10企业享受扩大产能新购置的相关设备一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除政策的,月(季)度预缴申报时应在《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况;年度纳税申报时应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)第10行“(三)固定资产一次性扣除”填报相关情况。

四、所需基本资料

相关资料留存备查:

极速赛车pk10(一)有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等);  

(二)固定资产记账凭证;  

极速赛车pk10(三)核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


7.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)文件规定:

自2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

国家机关、公益性社会组织接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。

极速赛车pk10上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

“公益性社会组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。企业享受规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受规定的全额税前扣除政策的,按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行。

二、申报对象

通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关对应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情进行捐赠的企业和个人

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

1.企业捐赠:通过宁波市电子税务局办理

(1)企业在计算会计利润时,按照会计核算相关规定,疫情防控捐赠支出已经全额列支,企业按实际会计利润进行企业所得税预缴申报即可。企业享受全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。

(2)企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品的,应及时要求对方开具公益事业捐赠票据,在票据中注明相关疫情防控捐赠事项。该捐赠票据由企业妥善保管、自行留存。

(3)企业享受疫情防控捐赠支出全额扣除政策的,月(季)度预缴申报时即可享受;年度纳税申报时应在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)第2行“二、全额扣除的公益性捐赠”填报相关情况。

极速赛车pk102.个人捐赠:个人应取得符合条件的捐赠票据。

(1)如果纳税人取得工资薪金所得,可以选择在每月预扣预缴时,由扣缴单位通过个人所得税扣缴客户端,在“准予扣除的捐赠额”栏次填报扣除;也可以选择在年度汇算清缴时通过个人所得税APP或自然人电子税务局自行填报扣除。

(2)如果纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得,预扣预缴时不扣除,统一在年度汇算清缴时(次年3月1日-6月30日),通过个人所得税APP或自然人电子税务局自行填报扣除.

极速赛车pk10(3)如果纳税人取得财产转让所得、股息利息红利所得、财产租赁所得或偶然所得,可以在当月申报时,由扣缴单位通过个人所得税扣缴客户端填报扣除。

极速赛车pk10个人自行或扣缴义务人为个人办理公益捐赠个人所得税税前扣除的,应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

极速赛车pk10四、所需基本资料

相关资料留存备查

极速赛车pk10五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


8.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除申报办理指南

一、政策内容

根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)、《宁波市北仑区人民政府关于打赢疫情防控阻击战帮扶中小企业共渡难关的实施意见》(仑政〔2020〕5号)文件精神以及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)文件规定:

自2020年1月1日起,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

极速赛车pk10捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

承担疫情防治任务的医院接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

企业享受规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受规定的全额税前扣除政策的,按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行;在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时,应当在备注栏注明“直接捐赠”。

企业和个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函,作为税前扣除依据自行留存备查。

二、申报对象

直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情物品的企业和个人。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

极速赛车pk101.企业捐赠:通过宁波市电子税务局办理

(1)企业在计算会计利润时,按照会计核算相关规定,疫情防控捐赠支出已经全额列支,企业按实际会计利润进行企业所得税预缴申报即可。企业享受全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。

(2)企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品的,应妥善保管、自行留存对方开具的捐赠接收函。

(3)企业享受疫情防控捐赠支出全额扣除政策的,月(季)度预缴申报时即可享受;年度纳税申报时应在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)第2行“二、全额扣除的公益性捐赠”填报相关情况。

2.个人捐赠:个人应取得受赠医院开具的捐赠接收函。

(1)如果纳税人取得工资薪金所得,可以选择在每月预扣预缴时,由扣缴单位通过个人所得税扣缴客户端,在“准予扣除的捐赠额”栏次填报扣除;也可以选择在年度汇算清缴时通过个人所得税APP或自然人电子税务局自行填报扣除。

极速赛车pk10(2)如果纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得,预扣预缴时不扣除,统一在年度汇算清缴时(次年3月1日-6月30日),通过个人所得税APP或自然人电子税务局自行填报扣除.

极速赛车pk10(3)如果纳税人取得财产转让所得、股息利息红利所得、财产租赁所得或偶然所得,可以在当月申报时,由扣缴单位通过个人所得税扣缴客户端填报扣除。

极速赛车pk10个人自行或扣缴义务人为个人办理公益捐赠个人所得税税前扣除的,应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

四、所需基本资料

相关资料留存备查

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


9.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报办理指南

一、政策内容

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)文件规定:

极速赛车pk10自2020年1月1日起,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

极速赛车pk10上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

二、申报对象

无偿捐赠应对疫情货物的单位和个体工商户

三、申报渠道和流程

纳税人按规定享受免征增值税、消费税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

极速赛车pk10纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款,可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。

极速赛车pk10城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随主税种免征。

四、所需基本资料

增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》

消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


10.增值税小规模纳税人征收率3%减按1%增值税申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)和《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)文件规定:

极速赛车pk10自2020年3月1日至5月31日,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

二、申报对象

增值税小规模纳税人

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

增值税小规模纳税人按规定享受减按1%征收率征收增值税的,可通过宁波市电子税务局自主进行申报,无需办理相关备案手续。在办理增值税纳税申报时,应当填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。

四、所需基本资料

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


11.亏损最长结转年限由5年延长至8年申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)以及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)文件规定:

极速赛车pk10自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

极速赛车pk10二、适用对象

受疫情影响较大的困难行业企业。

三、申报渠道和流程

极速赛车pk10受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

极速赛车pk10四、所需基本资料

适用延长亏损结转年限政策声明。

极速赛车pk10五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)



12.调减税收定额申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《宁波市人民政府关于打赢疫情防控阻击战帮扶中小企业共渡难关的十八条意见》(甬政发〔2020〕2号)、《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)、《宁波市北仑区人民政府关于打赢疫情防控阻击战帮扶中小企业共渡难关的实施意见》(仑政〔2020〕5号)文件规定:对现定额超过起征点的定期定额纳税人,确因疫情影响实际营业额的,可依法办理定额调整。

二、申报对象

定期定额个体工商户。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

纳税人登录宁波市电子税务局,点击“我要办税——税务行政许可——对纳税人变更纳税定额的核准”进入行政许可申请表填写界面,确认填写的表单信息和附报资料后,点击“提交”。

四、所需基本资料

极速赛车pk10税务行政许可申请表、停业复业报告书。

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


13.社会保险费延期缴纳事项申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号)文件规定:

对因疫情影响,面临暂时性生产经营困难,无力足额缴纳社会保险费的企业,可缓缴社会保险费,相关补缴手续可在疫情解除后3个月内完成。

二、申报对象

因疫情影响,面临暂时性生产经营困难,无力足额缴纳社会保险费的企业 。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

极速赛车pk10企业应于当月社保费申报缴款期限之前申请延期缴纳。延期缴纳申请只适用于所属期2020年1月起的已申报未缴款的社保费。

企业可与北仑区(开发区)税务局预约,通过北仑区(开发区)税务局提供的钉钉、电子邮件等网络通讯工具以及快递、邮寄等“非接触式”方式递交申请。也可向北仑区(开发区)税务局办税服务场所提出申请,填写申请理由等信息,承诺延期缴费的期限,当场告知办理结果。

极速赛车pk10四、所需基本资料

延期缴纳社会保险费申请表

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


(扫描二维码下载)


14.允许纳税人依法办理延期申报、延期缴纳税(费)款申报办理指南

一、政策内容

极速赛车pk10根据《中共宁波市委 宁波市人民政府关于促进企业复工复产的若干意见》(甬党发〔2020〕4号) 、《宁波市北仑区人民政府关于打赢疫情防控阻击战帮扶中小企业共渡难关的实施意见》(仑政〔2020〕5号)文件规定:

极速赛车pk10对因疫情影响不能按期办理纳税申报的纳税人,由纳税人申请,依法办理延期申报。

极速赛车pk10对受疫情影响较大的行业和其他未能及时复工复产的纳税人,符合延期缴纳税(费)款条件的,依法准予延期缴纳税(费)款,最长不超过3个月。

二、申报对象

因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税(费)款的纳税人、扣缴义务人。

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

1.申请延期申报:登录宁波市电子税务局,点击“我要办税——税务行政许可——对纳税人延期申报的核准”进入行政许可申请表填写界面,勾选需要延期申报的税种,填写完成“申请延期申报的理由”等内容,下拉选择联系人信息后,点击“提交”。

2.申请延期缴纳税款:登录宁波市电子税务局,点击“我要办税——税务行政许可——对纳税人延期缴纳税款的核准”进入行政许可申请表填写界面,勾选需要延期缴纳税款的税种,填写申请延期缴纳税额、申请延期缴纳期限及申请延期缴纳税款的理由,下拉选择联系人信息,上传相关附件材料后点击“提交”。

极速赛车pk10四、所需基本资料

税务行政许可申请表。

五、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


15.优化出口退(免)税申报办理指南

一、政策内容

根据《宁波市人民政府关于打赢疫情防控阻击战帮扶中小企业共渡难关的十八条意见》(甬政发〔2020〕2号)、《宁波市北仑区人民政府关于打赢疫情防控阻击战帮扶中小企业共渡难关的实施意见》(仑政〔2020〕5号)以及《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(2020年第2号)文件规定:

外贸企业未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税。

极速赛车pk10二、申报对象

纳税人

极速赛车pk10三、申报渠道和流程

向北仑区(开发区)税务局申报办理。

极速赛车pk10出口企业未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可按正常渠道和流程申报退(免)税。

极速赛车pk10出口企业未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,一、二、三类企业原已退税款不再追回;一、二、三类企业原未退税的,以及四类企业,按正常渠道和流程申报退(免)税。

四、联系咨询电话

纳税服务热线:86912366或12366(工作时间)


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